中国施工企业管理协会文件

 

中施企协培字〔2015〕19号

关于举办第二期施工企业营改增实务操作培训班的通知

 

各关联协会及有关单位：

为迎接施工企业营业税改增值税后即将面对新税种的风险、困难与挑战，中国施工企业管理协会定于2015年7月20日在西安唐城宾馆举办“第二期施工企业营改增实务操作培训班”。本次培训班将根据财政部、国家税务总局等部门已经颁发的“营改增”一系列文件，以及已经实施“营改增”的行业出现的一系列情况，结合财政部、国家税务总局建筑业“营改增”研究调查新动向，就建筑业“营改增”提出一系列意见和建议，进行解析。届时将邀请具有丰富实战经验的财税专家赵小刚等老师（老师简介见附件1）前往授课，现将有关事宜通知如下：

一、培训内容

1、为什么要进行“营改增”；

2、“营改增”进程及建筑业增值税政策解析；

3、增值税与营业税的区别；

4、增值税专用发票的管理；

5、建筑业“营改增”后税负变化分析；

6、“营改增”对工程造价计价规则的影响；

7、“营改增”对建筑业现有经营模式的影响；

8、“营改增”对建筑业现有管理模式的影响；

9、建筑企业采购报价评审机制的调整与应对；

10、“营改增”对建筑企业财务指标的影响；

11、建筑企业“营改增”后的会计处理应对；

12、建筑企业境外工程的“营改增”应对；

13、建筑企业“营改增”后的具体应对措施

14、建筑业营业税清算—应对以前年度营业税稽查的若干涉税问题。

具体培训内容详见附件2。

二、培训对象

施工企业总经理、副总经理、总会计师、总经济师、总工程师，财务、法务、经营、市场等部门相关人员，分公司经理、项目经理等。

三、时间和地点

1、时间：2015年7月20日报到，21日—23日培训；

2、地点：西安市含光路南段229号西安唐城宾馆。

四、费用

培训费2200元/人（含教材费、场地费、专家讲课费），食宿统一安排，费用自理。请各位学员于7月10日前将培训费电汇至我会账户：

户名：中国施工企业管理协会

开户行：中国民生银行北京东二环支行

账号：0148 0142 1000 0050

行号：3051 0000 1483

汇款用途请注明“营改增培训费”

五、报名方式

1、请参加研讨会的人员，将本通知所附“报名回执表”填好，务必于2015年7月10日前将传真或邮件发至中国施工企业管理协会培训部；

2、携带一张二寸照片，培训结业后颁发中国施工企业管理协会印制的现代企业管理知识继续教育培训证书。

六、乘车路线

1、火车站：距酒店10公里，在火车站广场乘坐出租车到酒店约20分钟，价格约20元；在火车站广场乘坐五龙专线到唐城宾馆站下车，步行到酒店。

2、机场：（1）乘坐机场大巴4号线抵达西安宾馆站下车，下车换乘46路、258路到唐城宾馆下车，步行50米即到酒店；（2）乘坐机场大巴1号线至终点站西稍门站下车换乘631路，504路，24路抵达唐城宾馆下车，步行50米即到酒店；（3）从机场直接打车至酒店，约180元左右。

3、西安北客站：乘坐地铁2号线到小寨站下车换乘721路到唐城宾馆站下车步行即到；从北客站直接打车到酒店约120元左右。

七、联系方式

郑求松：010-63253470，13511051209

孙鑫：010-63253415

孙丽华：010-63253461

传真：010-63253472、63253411

E-mail：peixunbu3472@163.com

网址：www.cacem.com.cn

地址：北京市海淀区北小马厂6号华天大厦4层

邮编：100038

八、支持单位：上海领建网络有限公司暨百年建筑网

联系人：吴先生

电话：021-26093021  、13611933918

传真：021-66896953

地址：上海市宝山区园丰路68号

 

 

附件：

1、赵小刚老师简介

2、培训内容

3、第二期施工企业营改增实务操作培训班报名回执表

 

 

中国施工企业管理协会培训部

2015年6月4日

附件1：

赵小刚老师简介

 

赵小刚老师，高级会计师、注册会计师、注册税务师、江苏省注册咨询专家。曾在税务机关工作7年，税务师事务所工作13年；目前担任中瑞岳华税务师事务所（AAAAA级）全国技术中心主任。社会兼职：南京大学工商管理硕士研究生兼职导师、武汉大学税法研究中心特聘研究员、江苏省注册税务师协会特聘师资。

近三年，随着“营改增”的逐步推行，赵老师在全国各地为建筑业“营改增”授课达60场次；外部培训及内部培训对象有：苏中建设、江苏建工、江中集团、正太集团等江苏省内所有34家特级资质及所有212家一级资质企业；中建系统、中交系统、中核系统部分特级及一级资质企业。赵老师拥有20年税务专业实操经验，能够将理论与实践很好地结合起来，案例引用多，授课内容有深度，语言表达通俗易懂，课堂上善于与学员进行沟通、互动，其中为中国施工企业管理协会举办的3期“营改增”培训班，担任主讲老师，深受培训学员的好评。

 

附件2：

培训内容

一、为什么要进行 “营改增”

1．有利于减少营业税的重复征税

2．有利于完善第二三产业增值税抵扣链条

3．有利于消除营业税与增值税交叉混淆

4．建筑业营业税重复纳税

5．建筑业营业税与增值税“交叉混淆”

二、“营改增” 进程及建筑业增值税政策解析

三、增值税与营业税的区别

1．税率不同

2．计税原理不同

3．计税依据不同

4．计税方法不同

5．征管机关不同

四、增值税专用发票的管理

1．开具增值税专用发票环节

2．取得发票环节

3．善意取得与恶意取得

五、建筑业“营改增”后税负变化分析

1．人工成本问题

2．纯劳务分包问题

3．地材与辅材

4．水、电、气等能源消耗

5．商品混凝土

6．新增设备

7．存量资产抵扣问题

8．有形动产租赁业“营改增”——塔吊租赁

9．甲供设备和材料

10．临时征地拆迁和青苗补偿的政策

11．垫资项目的利息支出

12．延迟付款及工程计价滞后

六、“营改增”对工程造价计价规则的影响

1．营业税下工程造价计价规则

2．增值税下工程造价计价规则

（1）住房城乡建设部模式

（2）辽宁模式

（3）四川模式

七、“营改增”对建筑业现有经营模式的影响

1．自管模式

2．托管模式

3．联合体中标模式

4．挂靠模式

八、“营改增”对建筑业现有管理模式的影响

1．对企业管理文化、管理意识的影响

2．对建筑行业企业管理转型升级的影响

3．对企业组织架构的影响

4．对资质共享的影响

5．对市场营销的影响

6．对外部采购的影响

7．对合同管理的影响

8．对财务管理的影响

9．对企业税务管理的影响

九、建筑企业采购报价评审机制的调整与应对

1．从税负和利润两个角度考虑如何选择供应商

2．完善供应商税务信息

3．修改采购合同文本

4．“票据、资金、货物、合同”四流一致

十、“营改增”对建筑企业财务指标的影响

1．对收入指标的影响

2．对毛利润指标的影响

3．对资产负债指标的影响

4．对现金流的影响

十一、建筑业“营改增”时的会计处理应对

1．会计账户的设置

2．收入与成本的“价税分离”

3．特殊业务——混业经营造成的留抵

4．增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

十二、建筑业境外工程的“营改增”应对

1．营业税体系

2．增值税体系

3．对外承包工程出口货物出口退税

十三、建筑施工企业“营改增”后的具体应对措施

1．充分利用“营改增”可能的过渡期政策

2．增值税时代的发票管理及风险控制措施

3．如何进行增值税管理体系建设

4．增值税汇总纳税的处理办法

5．营改增后建筑业纳税筹划思路

十四、建筑业营业税清算—应对以前年度营业税稽查的若干涉税问题

1．建筑施工业纳税义务发生时间

2．利息问题涉税事宜

3．BT、BOT业务财税处理

4．“甲供材料”与“甲供设备”

5．专项工程分包涉税事宜

6．投资政府土地改造项目涉税事宜

7．异地工程开具营业税发票引发的个税征收事宜